ภาษีค่าเช่าบ้าน คนปล่อยเช่าต้องรู้!

สำหรับใครที่กำลังจะทำบ้าน หรือคอนโดให้ปล่อยเช่า นอกจากเตรียมตัวทำบ้านหรือคอนโดให้พร้อมสำหรับการปล่อยเช่า และรอรับเงินแล้ว สิ่งที่จะต้องเตรียมและศึกษาให้พร้อมคือ ภาษีค่าเช่าบ้าน คือภาระที่ผู้เช่าจะต้องจ่ายค่ะ

ภาษีค่าเช่าบ้าน คืออะไร?

ธุรกิจบ้านเช่าหรือคอนโดให้เช่า ผู้ให้เช่าจะต้องเสียภาษี เพราะว่าผู้ให้เช่ามีรายได้ที่เกิดขึ้น โดยจะต้องเสียภาษีด้วยกันทั้งหมด 2 ส่วน คือ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การให้เช่าบ้าน คอนโด เมื่อได้รายได้จะต้องนำไปรวมกับรายได้อื่นๆ เพื่อนำไปยื่นเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยถือเป็นภาษีเงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สินถือเป็นภาษีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) โดยจะต้องยื่นเสียภาษีเงิน 2 ช่วง ได้แก่ ภาษีช่วงกลางปี ที่เรียกว่า ภ.ง.ด.94 และภาษีสิ้นปีที่เรียกว่า ภ.ง.ด.90 สำหรับการคำนวณภาษีเงินได้จะแบ่งเป็น 2 ลักษณะ ได้แก่ วิธีเงินได้สุทธิ และวิธีเงินได้พึงประเมิน

ภาษีที่ดิน และสิ่งปลูกสร้าง

นอกจากภาษีเงินได้บุคคลธรรมแล้ว การปล่อยเช่าคอนโด หรือบ้านจะต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างด้วยเช่นกัน เนื่องจากเรามีกรรมสิทธ์เป็นเจ้าของอสังหาฯ นั้นๆ โดยภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนี้ถูกนำมาแทนภาษีโรงเรือนและที่ดิน และภาษีบำรุงท้องที่นั้นเองครับ ซึ่งกำลังจะจัดเก็บในเดือนสิงหาคม 2563  นี้ ซึ่งสำหรับผู้ปล่อยเช่าจะต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในอัตราที่อยู่อาศัยที่ไม่ใช่บ้านหลังหลักหรือบ้านหลังอื่น โดยมีอัตรา ดังนี้

แจ้งเสียภาษีอย่างไรและที่ไหน

การแจ้งเสียภาษีทำได้โดยสามารถยื่นภาษีทางช่องทางออนไลน์ได้ที่เว็บไซต์ของสรรพากร และจ่ายเงินผ่านทางช่องทางออนไลน์ของแต่ละธนาคาร หรือหากต้องการเสียภาษีด้วยตนเองสามารถไปได้ที่สำนักงานเขต ฝ่ายรายได้ หากเป็นพื้นที่ในกรุงเทพฯ แต่หากเป็นต่างจังหวัดให้ไปติดต่อได้ที่ อบต. หรือเทศบาลค่ะ

ภาษีค่าเช่าต้องเสียเมื่อไหร่

อย่างที่บอกไปหากเราปล่อยเช่าอสังหาฯ เราจะต้องยื่นเสียภาษีเงินได้ 2 ช่วง ได้แก่ ภาษีช่วงกลางปี หรือที่เรียกว่า ภ.ง.ด.94 และภาษีสิ้นปี หรือที่เรียกว่า ภ.ง.ด.90

• ภาษีกลางปี

สำหรับการให้เช่าบ้าน ซึ่งทำให้มีรายได้เกิดขึ้นในช่วงครึ่งปีแรกมากกว่า 60,000 บาทขึ้นไป โดยนับตั้งแต่ 1 มกราคมถึง 30 มิถุนายนของปีนั้นๆ ซึ่งรายได้จากการให้เช่าเป็นรายได้ที่มาจากเงินได้ประเภทที่ 5 ตามประมวลรัษฎากร

ภ.ง.ด.94 ค่าเช่า หรือเงินได้ประเภทที่ 5 หมายถึงรายได้ที่มาจากการปล่อยเช่าทรัพย์สินทุกประเภท ทั้งบ้าน ที่ดิน หรือรถยนต์ รวมถึงการนำทรัพย์สินของคนอื่นมาปล่อยเช่าต่อด้วย ซึ่งหากเราได้รายได้จากการปล่อยเช่าถึงเกณฑ์ขั้นต่ำ 60,000 บาทในครึ่งปีแรก(มกราคม-มิถุนายน) จะต้องทำเรื่องยื่นภาษีและชำระภาษีภายในเดือนกันยายน หากไม่ทำแล้วกรมสรรพากรตรวจพบว่า ไม่ชำระภาษีจะมีบทลงโทษเป็นเงินส่วนเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ค้างจ่าย และโทษปรับอีกไม่เกิน 2,000 บาทค่ะ

• ภาษีปลายปี

เมื่อถึงปลายปีแล้วจะต้องมีการยื่นภาษีประจำปีหรือแบบ ภ.ง.ด.90 อีกครั้งในช่วงเดือนมกราคมถึงมีนาคมปีต่อไป โดยจะต้องนำรายได้ทั้งปีมาคำนวณ ไม่ใช่แค่รายได้ครึ่งปีหลังมายื่น เพราะคิดว่ายื่นกลางปีไปแล้วนะครับ แต่ให้เรานำภาษีที่จ่ายไปแล้วในช่วงครึ่งปีแรกมาแสดงด้วยว่าเสียภาษีไปเท่าไรแล้ว เพื่อที่จะหักภาษีที่เสียแล้วออกไปในตอนเสียภาษีปลายปี

ตัวอย่างเช่น หากเรายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีไปแล้ว 5,000 บาท เมื่อถึงสิ้นปีพบว่าภาษีที่คำนวณใหม่ได้ 10,000 บาท เราก็จะจ่ายเพียงส่วนต่าง 5,000 บาทเท่านั้นครับ

รายได้จากการปล่อยเช่าบ้านหรือคอนโดต่อปีของใครหลายคนต้องไม่น้อยกันแน่ๆ ฉะนั้นอย่าลืมคำนวณและเตรียมภาษีเช่าบ้านให้พร้อมนะครับ หากเผลอลืมจ่ายแล้วล่ะก็ เราต้องเสียค่าปรับปลายปีไม่น้อยเลยทีเดียว 

หากมีคำถาม หรือข้อสงสัยอื่นๆเพิ่มเติม เกี่ยวกับการฝากซื้อฝากขาย หรือซื้อขายเช่าอสังหาริมทรัพย์ สามารถติดต่อสอบถามทีม PropertyScout โดย คลิกที่นี่ ทางทีมงานยินดีช่วยเหลือและตอบทุกข้อสงสัยค่ะ